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商用物业出租如何合理避税?

2015-07-27

安心投资会为大家全面整理了商用物业在购买环节、持有环节、出租环节、出售环节所需要的承担的各项税费,希翼对大家有所帮助......


商用物业租赁税费缴纳明细统计】:



案例解析】:

某公司将公司持有的一幢写字楼出租,租金年收入3000万元。其中租金中含水电费300万元,网络宽带年租费10万元,物业管理费300万元;

以此计算,该公司出租写字楼应缴纳的税费有:

营业税=3000×5%=150万

城建税和教育附加=150×(7%+3%)=15万

房产税=3000×12%=360万

印花税=3000×0.1%=3万

合计:528万元

税务统筹】:

原有租金中,涵盖实际租金2300万,网络宽带年租费10万元,物业管理费水电费300万元,物业费300万,物业持有方把承租方应负担的水电费和宽带费并入房租收取,加大了税基。另外,实际归物业公司的管理费,物业公司取得该收入后,应缴纳营业税及附加,但不缴纳房产税,对该公司来说这是一笔重复征税。

统筹后,把物业、水电、网络从租赁合同中分离出来,物业费签订物业公司的合同,水电、网络费用代为征收,则缴纳的税费为:

营业税=2300×5%=115万

城建税和教育附加=115×(7%+3%)=11.5万

房产税=2300×12%=276万

印花税=2300×0.1%=2.3万

合计:404.8万

较统筹前节税123.2万

安心投资会特别提示】:

购买商用物业后进行出租,租赁合同中应尽可能刨除实际租金外的其他费用,税务筹划中避免发生无意义的代收款项,避免签订“一揽子”合同,若这部分收入计入租金,则会虚增税基;

以个人名义出租商用物业,除印花税、营业税、城建税、教育附加费外,还需要缴纳个人所得税,租赁收入4000元的,减除费用800元;租赁收入4000元以上的,减除20%的费用,其余部分按20%缴税;

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